Réduire son impôt sur le revenu est une préoccupation légitime pour de nombreux contribuables. La fiscalité française offre divers leviers permettant d’alléger la facture fiscale, à condition de bien comprendre les mécanismes en jeu. Il convient de distinguer deux grandes catégories d’optimisation fiscale :

Les déductions fiscales, qui viennent diminuer le revenu imposable avant le calcul de l’impôt.

Les réductions d’impôt, qui s’imputent directement sur le montant de l’impôt dû.

Voici un panorama structuré des principales déductions et réductions d’impôt accessibles aux contribuables français.

Elles réduisent le revenu imposable, avant le calcul de l’impôt

• Pensions alimentaires versées (sous conditions)
• Déduction des frais réels professionnels (au lieu de l’abattement de 10 %)
• Épargne retraite (versements sur un PER : Plan Épargne Retraite)
• Déficits fonciers (dans la limite de 10 700 €/an pour les revenus fonciers)
• Déficits professionnels (BIC, BNC, BA : sous conditions de report)
• Cotisations d’épargne retraite Madelin (pour les TNS)
• Intérêts d’emprunt pour rachat de la résidence principale dans certaines situations (très limité)

• Abattement pour les personnes âgées ou invalides (sous conditions de revenus)
• Exonération de certaines indemnités (ex : indemnités de licenciement dans la limite prévue)
• Exonération des plus-values immobilières après 22 ans de détention (30 ans pour exonération totale avec prélèvements sociaux)

Elles s’appliquent directement sur le montant de l’impôt calculé, après détermination du revenu imposable.

• Dispositif Denormandie (immobilier ancien à rénover)
• Dispositif Malraux (restauration de biens anciens classés)
• Monuments Historiques (charges déductibles ou réduction selon le régime)

• Souscription au capital de PME (réduction de 18 % à 25 %)
• FIP / FCPI (fonds d’investissement dans l’innovation ou de proximité – réduction de 18 % à 25 %)
• Souscription au capital de SOFICA (cinéma – réduction jusqu’à 48 %)

• Dons à des organismes d’intérêt général : réduction de 66 % (jusqu’à 20 % du revenu imposable)
• Dons aux organismes d’aide aux personnes en difficulté : réduction de 75 % (plafonnée à 1 000 €)

• Crédit ou réduction d’impôt de 50 % sur les dépenses engagées (ménage, garde d’enfant, etc.)

• Réduction d’impôt de 50 % des frais engagés, plafonnée à 2 300 €/an/enfant

• Collège : 61 €, Lycée : 153 €, Enseignement supérieur : 183 € par enfant

• Réduction ou crédit d’impôt pour la transition énergétique (CITE – remplacé par MaPrimeRénov)
• Travaux d’adaptation pour personnes âgées ou handicapées : crédit de 25 %