La campagne de versement bat son plein ce mois-ci, et un choix stratégique s’impose : encaisser ou épargner ? Et surtout, pourquoi ? Car l’impact fiscal peut aller du simple au triple selon votre tranche marginale d’imposition. Et la décision se joue souvent … sans conseils.

Les primes d’intéressement et de participation peuvent être partiellement touchées et partiellement placées sur un plan d’épargne entreprise (PEE). Ce choix a un impact direct sur la fiscalité. Lorsque le salarié :

- perçoit sa prime immédiatement : elle sera alors soumise à l’impôt sur le revenu, à la CSG/CRDS (9,7%) ainsi qu’aux prélèvements sociaux (17,2%);

- place sa prime sur un PEE : elle devient alors non imposable sur le revenu, seule la CSG/CRDS reste due.

Placer ses primes peut permettre d’économiser jusqu’à 41% d’impôt, tout en bénéficiant d’une épargne investie et potentiellement abondée par l’entreprise. 

1. Salarié avec une tranche marginale d’imposition (TMI) de 11%

• Si elle est touchée : 1000 € – (11 % + 9,7%) = 811 € nets

• Si elle est placée sur un PEE : 1 000 €– 9,7% = 903 € nets, bloqués 5 ans

Gain de pouvoir d’achat : +92 €

• Si elle est touchée : 1 000 € – (30 % + 9,7 %) = 651 € nets

• Si elle est placée sur un PEE : 1 000 € - 9,7% = 903€ nets, bloqués 5 ans

Gain de pouvoir d’achat : +252 €

• Si elle est touchée : 1 000 € – (41 % + 9,7 %) = 559 € nets

• Si elle est placée sur un PEE : 1 000 € -9,7% = 903 nets, bloqués 5 ans

Gain de pouvoir d’achat : +344 €

À noter : il est possible de toucher une partie de la prime et de placer le reste. Cette flexibilité est souvent méconnue.

Les primes placées sur un PEE sont bloquées pendant cinq ans, mais onze cas de déblocage anticipé existent : mariage, naissance, achat de résidence principale, divorce, fin de contrat, etc.

Une solution souple, efficace et optimisée… à condition de faire les bons choix au bon moment.